Global Tax Guide: Japan Die globale belasting gids verduidelik die belasting van aandele toekennings in 38 lande: voorraad opsies, beperkte voorraad, beperk voorraad eenhede, prestasie-aandele, aandeelwaarderingsregte en werknemer voorraad aankoop planne. Die land profiele word gereeld hersien en bygewerk word as wat nodig is. Ons doen ons bes om die skrif lewendige hou. Maksimeer jou voorraad vergoeding winste en te verhoed dat foute groot inhoud en bekroonde gereedskap wat jy nodig 'n Premium lidmaatskap om hierdie funksie. Dit sal jou volle toegang tot ons bekroonde inhoud en gereedskap op werknemer voorraad opsies gee, beperk voorraad / RSUs, SARS, ESPPs, en nog baie meer. Wie word 'n Premium lid Sien ons lang lys van betalende intekenaars. Is jy 'n finansiële of rykdom adviseur Youll meer wil weet oor MSO Pro Lidmaatskap leer. Vergeet jou gebruikersnaam en wagwoord Klik hier en ons sal probeer om jou te help it. A stalletjie verkoop Oden vind - 'n verskeidenheid van klein disse dikwels gebaseer op vis afgelope gewoonlik geëet in die winter. In onlangse jare het die Japannese belasting owerhede is die beheer van die verklaring deur die Japannese inwoner individue van toekennings van aandele-opsies, beperkte voorraad toekennings of soortgelyke aandele gebaseerde beloning aan hulle deur die buitelandse moedermaatskappy van hul Japannese werkgewer. Beperkte voorraad toekennings met 'n vestigingstydperke van sowat drie tot vyf jaar het dikwels deel van die vergoeding van Japan gebaseer werknemers van buitelandse groepe in die finansiële sektor. Stock opsies is gebruik om senior personeel in Japan beloon oor 'n verskeidenheid van nywerhede. Ongelukkig egter die Japannese owerhede het dikwels gapings in die verslagdoening deur individue van sodanige aandele gebaseerde beloning (hieronder Buitelandse aandele gebaseerde beloning) in hul jaarlikse belasting vylsels. 2012 belastinghervorming Gegewe die bogenoemde agtergrond die 2012 belastinghervormings 'n nuwe verslagdoening vereiste verplig Japannese maatskappye en die Japannese takke van buitelandse maatskappye (gesamentlik onder Japanese entiteite) om besonderhede van toekennings van Buitelandse aandele gebaseerde beloning direk by die belasting owerhede. Hierdie nuwe maatreëls moet dit makliker vir die Japannese belasting owerhede te verwys oor die individuele belasting vylsels van werknemers met die rekords wat deur hul werkgewer en te verseker dat die Japannese belasting behoorlik ingesamel op aandele-opsies, beperkte voorraad toekennings en soortgelyke maak. Toekennings van voorraad buite Japan toekennings van voorraad in 'n buitelandse maatskappy geadministreer en afgelewer buite Japan het gewoonlik buite die omvang van die Japannese individuele inkomste terughoubelasting nie. As gevolg van die Japannese belasting owerhede sal nie gereeld inligting oor sulke toekennings van Japannese Entiteite in diens van die betrokke individue ontvang. Die Japannese inwoner individuele ontvangs so 'n toekenning sal verplig wees om 'n Japannese belastingopgawe in te dien en rapporteer die betrokke inkomste eerder as ly terughoubelasting ten tyde van die toekenning. Maar mense wat normaalweg vrygestel van 'n jaarlikse Japannese belasting liassering vereiste kragtens die bedrag en bronne van inkomste wat hulle ontvang mag dikwels sou wees oor die hoof gesien hierdie verpligting. Toekennings van 'n buitelandse ouer artikel 228 nie 3 nie 2 van die nuwe Japannese Inkomstebelastingwet is van toepassing op sekere gedefinieer regte (hieronder bespreek) deur 'n gedefinieerde Buitelandse Ouer Company toegestaan (in Japanese of gaikoku Oya Kaisha tou) om Japannese belasting inwoner beamptes of werknemers Japannese entiteite waar die buitelandse Ouer Company besit direk of indirek 50 persent of meer van die uitgereikte aandele van die betrokke diens maatskappy (met inagneming van net stem aandele). Onder hierdie definisie van buitelandse Ouer Company toekennings van vee of soortgelyke regte aan werknemers van 'n gesamentlike onderneming Japannese filiaal of Japanese tak van 'n buitelandse filiaal mag binne die bestek van hierdie verslag plig asook toekennings aan werknemers van 'n volfiliaal van die Japannese tak of filiaal. Watter voordele is in omvang Hierdie nuwe verslagdoening vereiste geld vir regte wat toelaat dat 'n individu om aandele te ontvang vir óf geen vergoeding of regte op aandele teen 'n voordelige prys te bekom en waar, as gevolg daarvan, die individu sal aandele, kontant of ander ekonomiese voordele te ontvang van die betrokke buitelandse Ouer Company. Gegewe hierdie opsies regte definisie en beperk voorraad toekennings is duidelik bedoel om te wees binne die bestek van die nuwe regulasies. Die insluiting van toekennings van 8230cash of ander ekonomiese benefits8230 in die verslagdoening vereiste lyk bestem om situasies waar die werknemer nie voorraad direk ontvang nie, maar, byvoorbeeld dek, mag toegeken word die opbrengs van die verkoop van aandele waarop hulle nie geregtig is om direk te ontvang of soortgelyke gevalle. Phantom aandeel skemas Sorg moet gedra word om te oorweeg of skemas Phantom aandeel wat die prys van veronderstelde voorraad of 'n soortgelyke reëlings nie, insluitend die toekenning van voorraad sal wees binne die bestek van hierdie nuwe vereistes te spoor. Ook maatskappye moet oorweeg of gesubsidieerde werknemer aandeel aankoop skemas wat tipies is daarop gemik om alle personeel en nie net senior werknemers moet binne die omvang van die nuwe regulasies. Verslagdoeningsvereistes en tydsberekening van die Japannese Entiteit moet die voorsiening van Buitelandse aandele gebaseerde beloning verslag teen 31 Maart van die jaar wat volg op die jaar waarin dit die betrokke bedrae voorsien. Let daarop dat hierdie wet nie self die tyd bepaal wanneer die buitelandse aandele gebaseerde beloning behandel soos bepaal. Sorg moet gedra word om sulke tyd oorweeg, veral in vergoeding skemas wat gedeeltelike vestiging van voordele mag toelaat. Verslagdoening vereiste ontstaan vanaf 1 Januarie 2013. Related Posts Argiewe Gewilde Posts Inwoner, nie-permanente inwoner en nie-inwoner Residensie vir belastingdoeleindes is 'n kritieke kwessie vir enige uitgewekene kom om Japa. Bewys van betaling van die Japannese korporatiewe belasting Een skynbaar onbenullige kwessie wat groot praktiese belang kan hê is OBT. Hulpbronne Hierdie bladsy bevat skakels na inligting in Engels en Japannese wat verband hou met t. Japan8217s verdrae op die web Engelse vertalings van Japannees Belastingverdragen beskikbaar op die web. Terughoubelasting Dit collates artikels oor Japannese terughoubelasting, hul administrati. Japannese belasting verdrag vorms op die web Die Japannese belasting gesag webwerf kan die aflaai van PDFs van die vorms. Japannese dividend belasting vir individue Hierdie artikel beskryf hoe individue belas op dividendinkomste vir Japan. Japannese belasting betaalbaar deur 'n buitelandse maatskappy onder Japannese belasting wet, is die Japannese maatskappye belas op hul wêreldwye inkomste w. Terwyl artikels in hierdie blog in 'n goeie geloof is geskryf deur die skrywers as verteenwoordigend van hul begrip van die betrokke belasting wet kan hulle verkeerd of verouderd wees en moet nie staatgemaak op vir enige doel hoegenaamd nie. In die gebruik van hierdie webwerf te erken jy dat hierdie webwerf is bedoel hoofsaaklik as vermaak en die skrywers van die artikels of administrateur van hierdie werf gee waarborg nie, en aanvaar geen verantwoordelikheid vir gevolge, insluitend skade, wat voortspruit uit of in verband met die gebruik van enige inligting wat beskikbaar is vanaf hierdie webwerf. Alle artikels en inhoud (c) kopiereg die skrywer 2010, Alle regte voorbehou. top uarrTaxes soorte belasting Belasting in Japan betaal op inkomste, eiendom en verbruik op die nasionale, prefectuur en munisipale vlakke. Hieronder is 'n opsomming van 'n paar van die mees relevante vorme van belasting deur individue betaal: Inkomstebelasting jaarliks betaal word deur individue op die nasionale, prefectuur en munisipale vlakke. Ook bekend as inwoner belasting op die prefectuur en munisipale vlak. Die bedrag word bereken op grond van die netto inkomste van die individu person. Enterprise belasting prefectuur belasting jaarliks deur selfstandige individue wat betrokke is in sake-aktiwiteite betaal. Die bedrag word bereken op grond van die persone netto inkomste en die tipe business. Property Belasting Munisipale belasting jaarliks deur individue wat grond, behuising en ander vorme van afskryfbare assets. Consumption belasting wat betaal word deur verbruikers besit wanneer hulle goedere en dienste te koop betaal. Die koers is tans agt percent. Vehicle Belasting A prefectuur motor belasting word jaarliks betaal word deur individue wat 'n motor besit. vragmotor of bus. In die geval van passasiersmotors, is die bedrag wat bereken op grond van die enjin verplasing. 'N Munisipale belasting ligte voertuig word jaarliks betaal word deur individue wat motorfietse of ander gemotoriseerde ligte voertuie besit. 'N belasting nasionale motorvoertuig tonnemaat is deur voertuigeienaars betaal ten tyde van die verpligte inspeksies (geskud). A prefectuur motor verkryging belasting betaal word deur persone wanneer hulle 'n car. Liquor, tabak verkry en petrol belasting Die nasionale drank belasting betaal word deur verbruikers wanneer hulle alkoholiese drank te koop. Nasionale, prefectuur en munisipale belasting op tabak betaal deur verbruikers wanneer hulle koop tabakprodukte. 'N Nasionale petrol belasting betaal word deur verbruikers wanneer hulle petrol te koop. Die drank, tabak en petrol belasting is ingesluit in die getoon deur shops. Income Inkomstebelasting word jaarliks betaal op inkomste verdien gedurende 'n kalenderjaar pryse. Vir belastingdoeleindes, is mense wat in Japan in drie kategorieë geklassifiseer. Dit kategorisering is nie verwant aan visa tipes: Nie-inwoner 'n Persoon wat in Japan woon vir minder as een jaar en nie sy primêre basis van die lewe in Japan. Nie-inwoners betaal belasting net op inkomste uit bronne in Japan, maar nie op inkomste uit abroad. Non-Permanente inwoner 'n Persoon wat in Japan woon vir minder as vyf jaar, maar het geen voorneme van die lewe in Japan permanent. Nie-permanente inwoners betaal belasting op alle inkomste behalwe op inkomste uit die buiteland wat nie ontslae te Japan. Permanent Inwoner het gestuur 'n Persoon wat nie geleef het in Japan vir ten minste vyf jaar of het die bedoeling van 'n verblyf in Japan permanent. Permanente inwoners betaal belasting op alle inkomste uit Japan en abroad. Note dat Belastingverdragen tussen Japan en meer as 50 lande, insluitend die VSA, die Verenigde Koninkryk, Kanada, Australië, China, Suid-Korea en die meeste Europese lande, voorrang kan geniet bo die bogenoemde riglyne . Hoe om te betaal belasting Inkomstebelasting in Japan is gebaseer op 'n selfassessering stelsel ( 'n persoon bepaal die belasting bedrag hom - of haarself deur die indiening van 'n opgawe) in kombinasie met 'n terughoubelasting stelsel (belasting afgetrek van salarisse en lone en deur voorgelê die werkgewer). Danksy die weerhouding van belasting stelsel, het die meeste mense in Japan nie nodig het om 'n belastingopgawe in te dien. Trouens, werknemers nodig het net om 'n belastingopgawe in te dien indien minstens een van die volgende voorwaardes geld: as hulle Japan te verlaat voor die einde van die belastingjaar indien die werkgewer nie belasting hoef te weerhou (bv werkgewer buite Japan) as hulle meer hê as een werkgewer indien hul jaarlikse inkomste is meer as 20.000.000 ¥ indien hulle kant inkomste van meer as 200.000 ¥ Werknemers wat nie nodig het om 'n belastingopgawe in te dien, sal hul inkomste belasting weerhou van hul salarisse het deur hul werkgewer, en 'n uiteindelike aanpassing gemaak met die jaar finale salaris. Mense, wat nodig is om 'n belastingopgawe in te dien, soos selfstandige, moet dit doen op die plaaslike belasting kantoor (zeimusho), per pos of aanlyn (e-belasting) tussen 16 Februarie en 15 Maart van die volgende jaar. Die belastingopgawe vir 2015 moes geliasseer tussen 16 Februarie en 15 Maart 2016. Wanneer om belasting te betaal Indien nie teruggehou word deur die werkgewer, nasionale inkomste belasting verskuldig is ten volle teen 15 Maart van die volgende jaar (middel April as jy betaal deur outomatiese bank oordrag), met twee vooruitbetalings betaal in Julie en November van die lopende jaar van aanslag. Vooruitbetalings word bereken op grond van die vorige jaar inkomste, dit wil sê jy dit nie betaal tydens jou eerstejaar in Japan. Byvoorbeeld, as jy moes nasionale inkomste belasting te betaal vir 2015, het hulle ten volle deur 15 Maart 2016 betaal word (of 20 April, 2016 in die geval van betaling deur 'n outomatiese bank oordrag), met die betaal in Julie en November 2015 vooruitbetalings . As prefectuur en munisipale belasting nie teruggehou word deur die werkgewer, hulle is in kwartaallikse paaiemente betaal moet word tydens die volgende jaar. Byvoorbeeld, is die 2015 belasting betaal in vier paaiemente in Junie, Augustus en Oktober 2016 en Januarie 2017. Belastingkoerse Die belastingkoers is bepaal op grond van die belasbare inkomste. Soos in ander lande, belasbare inkomste is die totale verdienste minus 'n basiese vrystelling, vrystellings vir afhanklikes en verskillende tipes aftrekkings, soos aftrekkings vir versekeringspremies, mediese uitgawes en sake-uitgawes van die selfstandige. Nasionale Inkomstebelastingwet Tariewe Boek jou reis te beplan jou reis: Woon in Japan verwante vrae Streke Gemeenskap Volg ons Soek Japan GuideJapan. Verandering in belastinghantering van Incentive Stock Options Doeltreffende April 1, 1998, 'n wysiging van die Japannese belasting wet maak voorsiening vir belasting behandeling van aandele-opsies uitgereik deur die Japannese maatskappye wat soortgelyk is aan die belastinghantering van aandele-opsies onder gekwalifiseerde planne onder die VSA Internal Revenue kode. Onder die pre-wysiging wet, is aandele-opsies uitgereik deur die Japannese maatskappye belas word in die volgende twee maniere: (i) by die datum van uitoefening van die voorraad opsie, die verskil tussen die uitoefeningsprys en die markprys is belas as salaris of as verbygaande inkomste (ichiji-shotoku), ens As die laasgenoemde is hoër en (ii) op die datum van oordrag of vervreemding van die aandele van voorraad, is 'n kapitaalwinsbelasting gehef word op enige wins (die verskil tussen die mark prys op die oefening datum en die verkoopprys, in die geval van die laasgenoemde is hoër). Onder die wysiging van die Japannese belasting wet, indien die voorraad opsie aan sekere voorwaardes (bv die gemiddelde totale uitoefeningsprys van die voorraad opsie per persoon is Y5,000,000 per jaar die voorraad opsie is nie uitgeoefen vir een of twee jaar vanaf die datum van toekenning (die beperking tydperk is nog nie bepaal) en die begiftigde is nie 'n aandeelhouer wat meer as 'n derde van alle uitstaande aandele van die maatskappy), die inkomste belasting in item (i beskryf) hierbo sal nie gehef word en slegs die hoofstad KWB in item (ii) beskryf word opgelê. Benewens die winste van belasting uitstel, die wysiging bied die ontvangers van aandele-opsies met bykomende belasting voordele omdat progressiewe belastingkoerse is oor die algemeen hoër (met enkele uitsonderings) as die kapitaalwinsbelasting koers van 26 toepassing op gesindhede van voorraad. Stock Options Japannese Werknemers As jy 'n bestuurder van 'n nie-Japannese korporasie en het Japannese inwoner werknemers of 'n Japannese filiaal, kan jy belangstel in die toestaan van aandele-opsies aan sodanige werknemers. Ongelukkig, die Ministerie van Finansies en die belasting owerhede het geen aanduidings dat wysigings aan die Japannese belastingwette van toepassing op aandele-opsies deur 'n buitelandse maatskappy sy werknemers Japannese inwoner of aan werknemers van die Japannese filiaal toegestaan sal word. As die wysiging is nie in sulke omstandighede van toepassing, die huidige belasting skema soos uiteengesit in items (i) en (ii) hierbo van toepassing sal wees. In daardie geval, of die ontvang van die oefening datum inkomste geag word salaris of verbygaande inkomste sal 'n belangrike kwessie wees. As die ontvang van die oefening datum inkomste geag verbygaande inkomste, die helfte van die bedrag wat ontvang is (na aftrekking van Y500,000) wees, sal geag word belasbare inkomste wees. Aan die ander kant, as die ontvang op die oefening datum bedrag geag salaris wees, daar is geen ander as algemene aftrekkings bykomende aftrekkings. Ander belangrike punte betref Stock Options onder die Securities Exchange Wet, is die maatskappy toestaan die voorraad opsie wat nodig is om 'n kennisgewing of verslag (met 'n prospektus in sekere gevalle) in te dien voor die toestaan van opsies, afhangende van die gemiddelde uitoefeningsprys en die aantal bursalen in totaal (of 50 of meer). Verdere, onder die voormalige Japannese buitelandse valuta beheer wette, die maatskappy toestaan die voorraad opsie is wat nodig is om voor kennisgewings te dien wanneer 'n voorraad opsie uitgeoefen word. Die werknemer is ook nodig om 'n kennisgewing in te dien ten tyde van die uitoefening van die voorraad opsie, maar slegs indien die totale markwaarde van die verworwe voorraad oorskry Y100 miljoen. As gevolg van die wysiging van die buitelandse valuta wette afgedwing hierdie April as 'n deel van die Oerknal hervormings, beide van die vorige kennisgewings bogenoemde het ex post facto verslae geword. (C) Komatsu, Koma Nishikawa 1997 Die inhoud van hierdie artikel is bedoel om 'n algemene aanduiding van die onderwerp gee. Spesialis advies moet verkry word oor jou spesifieke omstandighede. Om hierdie artikel Druk, al wat jy nodig het, is om geregistreer te word op Mondaq. Klik om Teken in as 'n bestaande gebruiker of registreer sodat jy dit article.3 kan druk. Werk status Company in die VSA (die moeder maatskappy): Tot 2008, 31 Desember Company in Japan: 2009, 1 Januarie Basiese belasting op aandele-opsies hang af of hulle gekwalifiseerde aandele of ongekwalifiseerde aandele. Die gekwalifiseerde voorraad opsie is nie onderhewig aan die Japannese inkomstebelasting totdat dit verkoop is, aan die ander kant die ongekwalifiseerde voorraad opsie is onderhewig aan Japannese inkomstebelasting wanneer dit uitgeoefen en verkoop. In jou geval, dit is die ongekwalifiseerde voorraad opsie in die VSA egter of dit gekwalifiseer of ongekwalifiseerde geoordeel wat gebaseer is op die Japannese inkomste belasting wette. Daar is geen inligting om dit te oordeel, sodat ons beskou hierdie saak as 'n ongekwalifiseerde voorraad opsie. Eintlik, is belasting bepaal deur inkomste indiensneming en kapitaalwins wat gebaseer is op die Japannese inkomstebelasting. Die volgende is die voorbeeld van belasting. 1. Gevestigde voorraad opsies by JPY 1000 2. Oefening regs teen JPY 2000 3. Hierdie artikel word aangebied die aandele op JPY 4000 Nie-gekwalifiseerde voorraad opsie Gekwalifiseerde voorraad opsie wat toegestaan voorraad opsie uitgeoefen die reg mee die inkomstebelasting as inkomste indiensneming (JPY1,000 JPY2 , 000 JPY1,000) verkoop die aandele Stel die inkomstebelasting as Kapitaalwinsbelasting (JPY2,000 JPY4,000 JPY2,000) Stel die inkomstebelasting as Kapitaalwinsbelasting (JPY3,000 JPY4,000 JPY2,000) Dit is nogal 'n eenvoudige byvoorbeeld, sodat die volgende punte moet in ag geneem word in jou geval. Bereken die plaaslike bron inkomste en ander inkomstes buite Japan Buitelandse wisselkoers van die Amerikaanse dollar te Japanese Yen belasting verdrag vir kapitaalwinsbelasting Buitelandse belastingkrediet Binnelandse bron inkomste of ander inkomste Nie-permanente inwoners is onderhewig aan Japannese inkomstebelasting op binnelandse bron inkomste en ander inkomste betaal in Japan of kwytgeskeld van buite Japan. Daarom, verduideliking van die inkomste is baie belangrik. In die eerste plek, met betrekking tot inkomste indiensneming (uitgeoefen inkomste), die volgende word beskou as Dit het soos volg bereken moet word op grond van 'n pro-rata grondslag. (1) Die aantal dae vanaf berus datum van die voorraad opsie tot op hede uit te oefen. (2) Die aantal dae vanaf toetrede tot Japan tot die uitoefening datum. (3) Die aantal dae gewerk buite Japan uit die setel datum tot die uitoefening datum. Dit is as binnelandse bron inkomste in Japan al beskou, die belasting verdrag moet in ag geneem word. Buitelandse wisselkoers Daar is 3 wisselkoerse, TTB, TTM en TTS egter TTB is van toepassing op die winste van elke oefening datum of datum te verkoop. Belasting verdrag vir die kapitaal winste Japan-Amerikaanse belasting verdrag sê Winste uit die vervreemding van enige ander eiendom as die in die voorafgaande paragrawe van hierdie artikel verwys word, belasbaar slegs in die Kontrakterende Staat waarvan die vervreemder 'n inwoner (Artikel 13 ( 7)). Eintlik, Japan het die reg om die belasting op dit ongeag buitelandse bron inkomste te lê egter die belasting verdrag artikel 4 verklaar dat die kapitaalwins is veronderstel om ingeskryf te word in die bron land in die geval van nie-permanente inwoners. Daarom is Amerikaanse belasting opgelê in hierdie geval. Wanneer die voorraad opsies uitgeoefen word of verkoop word, moet die weerhouding van belasting in die VSA word opgelê. Indiensneming inkomste (inkomste deur uitgeoefen aandele) bestaan uit plaaslike bron inkomste en ander inkomste. Die weerhouding van belasting in die VSA is albei opgelê binnelandse bron inkomste en ander inkomste. Die plaaslike bron inkomste is onderhewig aan Japannese inkomstebelasting, sodat hierdie gedeelte skep 'n dubbele belasting probleem tussen Japan en die VSA. Die buitelandse belasting krediet gegee word ten einde dubbele belasting van inkomste te versag wanneer inkomste onderhewig aan Japannese inkomstebelasting is ook onderhewig aan inkomstebelasting in 'n ander land (As jy geleef het in die VSA wanneer die voorraad opsie uitgeoefen of verkoop, die buitelandse belastingkrediet mag nie toegedien word. Dit hang af van die geval). Dit is die belangrikste kenmerke van voorraad opsie belasting. Die volgende is die berekening proses van hierdie geval: Employment inkomste: 420000 (1260000 8211 840000) Kapitaalwinsbelasting: 140000 (1260000 8211 1400000) Totaal inkomste: 560000 Totaal dae: 4498 dae (1996 24 April 2013 21 Julie) Totaal dae 'n inwoner in Japan: 1187 dae (2009, 1 Januarie 2013 21 Julie) Totale aantal dae in ons werk: 3311 dae (4498 1187) Ander inkomste: 309164 (420000 8211 110836) as gevolg hiervan, 110836 is onderhewig aan Japannese inkomstebelasting as plaaslike bron inkomste. Daarbenewens is die aangenome wisselkoers, gebaseer op die oefening datum. Met betrekking tot kapitaalwins, hulle onderwerp hulle aan ons belasting as jy 'n nie-permanente inwoner. Die weerhouding van belasting moet al opgelê in die VSA, wanneer jy die voorraad opsie wat jy in Japan was reeds uitgeoefen, sodat die buitelandse belastingkrediet is beskikbaar in Japan. Per gesertifiseerde Openbare Rekenmeester, Koji Takahashi, Tokyo amp Yokohama
No comments:
Post a Comment